KU-FB 05 Ulgi podatkowe dla osób fizycznych (odroczenie, rozłożenie na raty, umorzenie)
KU-FB 05 Wersja z dnia 26.09.2023 r.
Wydział Finansowo-Budżetowy
I. WYMAGANE DOKUMENTY:
1. Podanie.
2. W przypadku ubiegania się o ulgę przez osobę fizyczną, która nie jest przedsiębiorcą do wniosku należy dołączyć:
-informację dotyczącą sytuacji materialnej i rodzinnej podatnika wraz z dokumentami potwierdzającymi wiarygodność przedstawionych informacji; w tym celu należy wypełnić druk „Informacja o stanie majątkowym”, (załącznik) lub pobrać osobiście w Biurze Obsługi Interesanta w Ratuszu,
- zaświadczenia o dochodach własnych i osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym (odpowiednio: aktualne zaświadczenie z zakładu pracy, odcinek renty/emerytury, decyzja o przyznaniu zasiłku dla bezrobotnych, decyzje MOPS o otrzymanej pomocy społecznej i inne),
- kopie rachunków (prognozy, naliczenia) opłat eksploatacyjnych za mieszkanie lub inny zajmowany lokal, opłat za media i inne wydatki,
- opis innych posiadanych zaległości,
- dowody potwierdzające argumenty zawarte we wniosku.
3. W przypadku ubiegania się o ulgę przez osobę fizyczną, która jest przedsiębiorcą, oprócz informacji wskazanych wyżej, do wniosku należy:
a. dołączyć,
- oświadczenie, z którego wynika charakter świadczonych przez podmiot usług i kategorie osób z nich korzystających, wpływ świadczonych usług na naruszenie konkurencji w wymiarze wspólnotowym, wpływ świadczonych usług na wymianę handlową pomiędzy państwami członkowskimi Unii Europejskiej,
- zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i informacje finansowe za okres 3 ostatnich lat podatkowych, sporządzonych zgodnie z przepisami o rachunkowości w oparciu o przyjętą formę rozliczenia dochodów,
- wykaz należności oraz zobowiązań publiczno- i cywilnoprawnych wraz ze sposobem ich realizacji,
b. wskazać rodzaj i przeznaczenie pomocy o jaką wnosi podmiot zgodnie z brzmieniem art.67b § 1 Ordynacji podatkowej, która:
- nie stanowi pomocy publicznej,
-stanowi pomoc de minimis, w zakresie i na zasadach określonych w bezpośrednio obowiązujących aktach prawa wspólnotowego dotyczących pomocy w ramach zasady de minimis,
-stanowi pomoc publiczną ze wskazaniem art. 67b § 1 pkt 3 Ordynacji Podatkowej.
W przypadku ubiegania się o pomoc de minimis zgodnie z art.37 ust.1 ustawy z dnia 30.04.2004 r. o postępowaniu w sprawach pomocy publicznej podmiot ubiegający się o pomoc de minimis zobowiązany jest do przedstawienia wraz z wnioskiem o udzielenie pomocy:
- wszystkich zaświadczeń o pomocy de minimis oraz pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, jakie otrzymał w roku, w którym ubiega się o pomoc, oraz w ciągu 2 poprzedzających go lat podatkowych, albo oświadczenia o wielkości tej pomocy, otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie,
- informacji niezbędnych do udzielenia pomocy de minimis, dotyczących w szczególności wnioskodawcy i prowadzonej przez niego działalności gospodarczej oraz wielkości i przeznaczenia pomocy publicznej otrzymanej w odniesieniu do tych samych kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą, na pokrycie których ma być przeznaczona pomoc de minimis. Powyższe informacje przekazuje się na formularzu informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis, którego wzór określa załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis.
W przypadku ubiegania się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie zgodnie z art. 37 ust.2 ustawy z dnia 30.04.2004 r. o postępowaniu w sprawach pomocy publicznej, podmiot ubiegający się o pomoc de minimis zobowiązany jest do przedstawienia wraz z wnioskiem o udzielenie pomocy:
- wszystkich zaświadczeń o pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie oraz pomocy de minimis jakie otrzymał w roku, w którym ubiega się o pomoc, oraz w ciągu 2 poprzedzających go lat podatkowych, albo oświadczenia o wielkości tej pomocy otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie,
- informacji niezbędnych do udzielenia pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, dotyczących w szczególności wnioskodawcy i prowadzonej przez niego działalności gospodarczej oraz wielkości i przeznaczenia pomocy publicznej otrzymanej w odniesieniu do tych samych kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą, na pokrycie których ma być przeznaczona pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie,
- informacji wynikającej z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2010 r. w sprawie informacji składanych przez podmioty ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie.
W przypadku ubiegania się o pomoc inną niż de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie) konieczne jest wskazanie:
- przeznaczenia pomocy, o którą Strona się ubiega zgodnie z katalogiem wynikającym z art.67 b § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej,
- przedstawienie informacji dotyczących wnioskodawcy i prowadzonej przez niego działalności gospodarczej oraz informacji o otrzymanej pomocy publicznej, zawierających w szczególności wskazania dnia i podstawy prawnej jej udzielenia, formy i przeznaczenia, albo oświadczenia o nieotrzymaniu pomocy zgodnie z §2 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż de minimis lub pomoc de minis w rolnictwie lub rybołówstwie na formularzu informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie, pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, którego wzór określa załącznik nr 1 do powołanego rozporządzenia.
II. OPŁATY:
Opłaty skarbowej nie pobiera się.
III. TERMIN I SPOSÓB ZAŁATWIENIA SPRAWY:
Decyzja wydawana jest w terminie jednego miesiąca, a w sprawach szczególnie skomplikowanych, wymagających przeprowadzenia postępowania i zebrania dowodów w ciągu dwóch miesięcy. Do ww. terminów nie wlicza się terminów wyznaczonych do dokonania określonych czynności.
IV. USŁUGĘ REALIZUJE:
Wydział Finansowo-Budżetowy
Biuro Obsługi Interesanta - Ratusz tel. 75 645 64 24
V. TRYB ODWOŁAWCZY, SKARGI I WNIOSKI:
Od decyzji Prezydenta Miasta Bolesławiec służy prawo wniesienia odwołania do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Jeleniej Górze ul. Górna 10-11, za pośrednictwem tutejszego organu podatkowego w terminie 14 dni od daty doręczenia decyzji. Odwołanie powinno zawierać zarzuty przeciw decyzji i wskazywać dowody uzasadniające żądanie.
VI. UWAGI:
Rodzaje ulg o jakie można się ubiegać:
-odroczenie terminu płatności podatku lub rozłożenia zapłaty podatku na raty,
-odroczenia lub rozłożenia na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetek od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek,
-umorzenie w całości lub w części zaległości podatkowej, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej.
Decyzje wydawane są po zbadaniu, czy spełnione zostały przesłanki wymienione w przepisach ustawy Ordynacja podatkowa, tj. po ustaleniu czy występuje w sprawie ważny interes podatnika lub interes publiczny.
Na podstawie Uchwały Rady Miasta Bolesławiec Nr XVI/124/07 z dnia 28 listopada 2007 r. w sprawie opłaty prolongacyjnej, od 1 stycznia 2008 r. obowiązuje opłata prolongacyjna.
W przypadku udzielenia ulgi w postaci odroczenia terminu płatności lub rozłożenia zapłaty podatku na raty czy odroczenia lub rozłożenia zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami, organ nalicza opłatę prolongacyjną zgodnie z przepisami § 11 i § 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach.
Podstawa prawna:
- art. 207, art. 67a i 67b ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa,
- Uchwała Rady Miasta Bolesławiec Nr XVI/124/07 z dnia 28 listopada 2007 r. w sprawie opłaty prolongacyjnej, zmienionej uchwałą nr XiX/218/2020 Rady Miasta Bolesławiec z dnia 20 maja 2020 r.
- art. 37 ust.1, 2 i 5 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej.
